Податкова зафіксує! ЧАСТИНА 1

Звертаю увагу на питання, які найчастіше виникають під час податкових перевірок.

НЕРЕАЛЬНІСТЬ господарських операцій.

Наприклад:
Ви здійснюєте господарські операції (купляєте товар, замовляєте послуги перевезення товару), а податкова вважає, що насправді цих операцій не було, що вони начебто зафіксовані лише документально. Ви пред’явили договір, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, специфікації тощо, однак в акті контролюючого органу прочитаєте фразу «надані вами первинні документи були створені не в результаті реальних операцій (перевезення, поставки), а лише для відображення їх в податковому обліку для отримання податкової вигоди».

ВАЖЛИВО:
Питання нереальності операцій часто виникає якщо:
– ваш контрагент невірно веде бухгалтерський чи податковий облік;
– у вас відсутні усі необхідні документи;
Наприклад: у вас є договір поставки та акти прийому-передачі, але немає специфікацій, товарно-транспортних накладних тощо.
– щодо вашого контрагента відкрито кримінальне провадження та здійснюється досудове розслідування.

Необхідно формувати документи відповідно до специфіки операції та періодично перевіряти
своїх контрагентів.

НЕСВОЄЧАСНА РЕЄСТРАЦІЯ податкових накладних та невиконання податкових зобов’язань.

Згідно із Податковим кодексом України продавець який продав вам товар, зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних. Якщо він цього не зробить, то ви не будете мати права на віднесення до податкового кредиту сум податку, сплаченого у зв’язку з придбанням товарів (послуг).
Тобто, покупець у цій ситуації цілком залежить від продавця.

Необхідно:
Передбачати в договорах відповідальність за несвоєчасне виконання податкових зобов’язань.

ОПЕРАЦІЇ з ФОП.

При перевірці податковий орган в першу чергу звертає увагу на те, чи міг ФОП надати вам той обсяг послуг, який ви відобразили у податковій звітності.

Наприклад:
Ваш контрагент ФОП надає вам послуги перевезення. В цьому випадку податкова перевіряє чи є у ФОП відповідний транспорт (у власності чи оренді) чи є необхідна кількість осіб (за трудовим договором чи на підставі цивільно-правових угод), складських приміщень тощо.
Важливо:
ФОП має відображати у своїй податковій звітності трудові та економічні ресурси. В іншому випадку податкова вважатиме, що ФОП не міг надати вам послуги. Як наслідок господарські операції з цим ФОП вважатимуться нереальними.

НЕОБХІДНО
Перед початком здійснення господарських операцій з ФОП перевірити наявність в нього ресурсів необхідних для надання вам послуг та періодично перевіряти цю інформацію.

ОПЕРАЦІЇ З НЕРЕЗИДЕНТАМИ.

Перш ніж укладати угоди з нерезидентами вам необхідно перевірити чи не є ваш потенційний контрагент «компанією з офшорної зони».
Перелік офшорних зон дивіться в Розпорядженні Кабміну №143-р від 23.02.2011;
ВАЖЛИВО:
При співпраці з такими компаніями будьте готові до особливого моніторингу фінансових операцій банківськими установами та посиленої уваги податкових органів.

Вищенаведене найчастіше слугує підставою для грошових донарахувань платникам податків.

Звертаю увагу:
Юридичний аналіз господарських операцій та їх правильне оформлення з урахуванням усіх правових нюансів дає можливість мінімізувати ризик фінансових санкцій.

Щодо питань юридичного аналізу господарської діяльності звертайтеся за номером 0989799779 або пишіть на lobby.consulting.info@gmail.com