Довідка про податкове резидентство України: як отримати безкоштовно за 10 днів — роз’яснення ДПС

23 жовтня 2026 року Державна податкова служба України нагадала, як фізичній особі отримати довідку-підтвердження статусу податкового резидента України. Послуга безоплатна, а саму довідку видають протягом 10 календарних днів — у паперовій або електронній формі. Для українців, які працюють чи отримують доходи за кордоном, а також для ФОП і фрилансерів з іноземними замовниками цей документ часто є ключем до уникнення подвійного оподаткування.

Навіщо потрібна довідка про податкове резидентство

Довідка підтверджує, що особа є податковим резидентом України. Її використовують, щоб застосувати міжнародну угоду (конвенцію) про уникнення подвійного оподаткування між Україною та іншою державою. На практиці її просять іноземні банки, податкові органи країни перебування, роботодавці та замовники — наприклад, щоб утримати податок за зниженою ставкою або не утримувати його двічі.

Як подати заяву

Форма заяви — затверджена наказом Мінфіну від 19.08.2022 №248. Її можна подати на папері або в електронному вигляді (форма F1308202, через Електронний кабінет).
Куди подавати — до органу ДПС за податковою адресою. Якщо особа тимчасово перебуває поза місцем проживання або не має постійного місця проживання, заяву можна подати до будь-якого органу ДПС.
Що зазначити — назву податкового органу; ПІБ українською та англійською мовами; РНОКПП (або серію та номер паспорта, якщо особа відмовилася від податкового номера); місце проживання; громадянство; країну, з якою укладено угоду про уникнення подвійного оподаткування; підставу для визнання резидентом.
Строк і вартість — безоплатно, протягом 10 календарних днів.

Коли можуть відмовити

За роз’ясненням ДПС, у видачі довідки відмовлять, якщо:

з країною, зазначеною в заяві, немає чинної угоди про уникнення подвійного оподаткування;
особу не можна визнати резидентом України за критеріями пп. 14.1.213 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу;
особа не зареєстрована в Державному реєстрі фізичних осіб — платників податків;
дані заяви не збігаються з даними інформаційних систем ДПС;
документи подала особа без належних повноважень.

Кого це стосується

Насамперед — українців, які живуть або працюють за кордоном і продовжують вважатися податковими резидентами України, а також ФОП, IT-фахівців і фрилансерів, що отримують оплату від іноземних клієнтів. Довідка може знадобитися й тим, хто отримує за кордоном дивіденди, проценти чи роялті.

Чому це важливо саме зараз

Після 2022 року мільйони українців опинилися за кордоном, і багато хто з них досі отримує доходи з України або сплачує податки тут. Податкові органи країн ЄС дедалі частіше перевіряють, де саме людина є резидентом, і за відсутності підтвердження можуть оподаткувати її доходи як місцевого резидента. Довідка ДПС разом із нормами відповідної конвенції допомагає довести, що право оподаткування належить Україні, і уникнути ситуації, коли той самий дохід оподатковують двічі. Водночас варто пам’ятати: довідка лише підтверджує статус за українським законодавством, а остаточне рішення щодо застосування конвенції ухвалює іноземний податковий орган.

Практичні поради

Перед подачею перевірте, чи ваш статус резидента відповідає критеріям ПКУ: місце постійного проживання, центр життєвих інтересів, місце перебування понад 183 дні, громадянство. Тривале перебування за кордоном може зробити вас резидентом іншої країни.
Звірте дані в Державному реєстрі фізичних осіб (ПІБ, адресу, паспорт) — розбіжності є однією з підстав для відмови.
Електронна заява через Електронний кабінет зручна для тих, хто перебуває за кордоном: не потрібно звертатися до податкової особисто.
Уточніть в іноземного банку чи податкового органу, чи потрібна їм окрема форма або апостиль — вимоги різних країн відрізняються.
Плануйте заздалегідь: 10 календарних днів — це максимальний строк, але дедлайни за кордоном можуть бути жорсткішими.

Джерела:

Потрібна консультація? Юристи АО «Лобі-консалтинг» допоможуть оцінити ваш податковий статус, підготувати заяву до ДПС і пояснити, як застосувати угоду про уникнення подвійного оподаткування у вашій країні перебування. Звертайтеся: lobby-consulting.com.